Ca urmare a auditului efectuat de Curtea de Conturi asupra situaţiilor financiare raportate de către Primăria Tomşani (primar Nicolae Andrei) pentru anul 2022, au fost constatate deficienţe cu influenţe semnificative şi generalizate asupra situaţiilor financiare. Astfel, s-a constatat majorarea nejustificată a activelor şi datoriilor curente ale entităţii evidenţiate în situaţiile financiare de la 31.12.2022, ca urmare a neeliminării la consolidare, potrivit prevederilor legale în vigoare, a sumei de 352.618 lei, reprezentând decontări acordate ordonatorului terţiar de credite din subordine. La nivelul Primăriei Tomşani au fost constatate abateri financiare în ceea ce priveşte înregistrarea şi reevaluarea activelor necurente în anul 2022, contrar prevederilor legale, astfel: nu au fost înregistrate în situaţiile financiare consolidate, bunuri de natura terenurilor şi construcţiilor (un parc şi două suprafeţe de teren), în valoare totală de 53.543 lei; a fost înregistrat eronat (înregistrare dublă) un mijloc fix în valoare de 23.455 lei; reevaluarea bunurilor aparţinând domeniului public şi privat al comunei nu a fost înregistrată în contabilitate în întregime, diferenţa neînregistrată fiind de 1.315.963 lei.
Primarul Nicolae Andrei a efectuat plăţi nelegale în anul 2022, în sumă totală de 70.306,80 lei, după cum urmează: 25.000 lei pentru finanţarea activităţilor sportive fară a fi îndeplinite condiţiile legale pentru acordarea sprijinului financiar; 45.306 lei cu titlu de sprijin financiar către unităţile locale de cult, fără a fi îndeplinite condiţiile legale pentru acordarea acestuia din bugetul local. Au fost calculate accesorii în sumă totală de 6.376 lei. Prin adresa nr. 40635/29.05.2023 entitatea a comunicat încasarea la buget a sumelor menţionate. Nu a fost identificat vreun aspect descris în situaţiile financiare care, potrivit raţionamentului echipei de audit, să fie fundamental şi să necesite o evidenţiere distinctă, necesară pentru înţelegerea de către utilizatori a situaţiilor financiare. Nu au fost identificate aspecte cheie care să necesite o atenţie semnificativă din partea noastră în auditarea situaţiilor financiare din perioada curentă, altele decât cele prezentate anterior la secţiunea C - „Baza pentru opinia contrară”.
La Primărie s-a constatat existenţa unor creanţe în sold la 31.12.2022, reprezentând impozit auto peste 12 tone în valoare de 11.278 lei, aferent unui debitor pentru care exista o sentinţă a instanţei care a dispus închiderea procedurii insolvenţei şi radierea acestuia din registrul comerţului, instituţia publică neefectuând o analiză care să clarifice situaţia debitului, contrar prevederilor legale. S-a constatat nestabilirea, neînregistrarea şi neîncasarea unor venituri din proprietate, ce rezultă din contractele de concesiuni sau închiriere, încheiate de Primăria Tomşani pentru bunurile din patrimoniu. Valoarea abaterii este de 6.371 lei, reprezentând: venituri din redevenţe în sumă de 3.451 lei pentru perioada noiembrie 2019 - martie 2023, nestabilite, neînregistrate şi neîncasate aferente unui cabinet medical individual; 2.920 lei drept de creanţă neînregistrată în anul 2022, aferentă unui contract de concesiune încheiat în anul 2022, înregistrarea fiind efectuată în ianuarie 2023.
Primarul Nicolae Andrei nu respectat cerinţele generale şi specifice de control intern în cadrul entităţii verificate, prevăzute de normele legale în vigoare. Sistemul de control intern managerial de la nivelul Primăriei Tomşani a fost proiectat parţial şi nu a funcţionat în conformitate cu prevederile legale, în sensul că: nu au fost elaborate proceduri operaţionale pentru toate activităţile procedurabile identificate; nu a fost desemnată o persoană responsabilă cu inventarierea situaţiilor generatoare de întreruperi a activităţii şi de elaborare a planului pentru asigurarea continuităţii activităţii instituţiei (în timpul misiunii de audit, aspectul a fost remediat); nu s-a respectat separarea atribuţiilor privind efectuarea de operaţiuni, astfel încât atribuţiile de aprobare, control şi înregistrare să fie, într-o măsura adecvată, încredinţate unor persoane diferite (în timpul misiunii de audit aspectul a fost remediat); lipsa controalelor superioare, pentru operaţiunile financiar contabile, a controalelor încrucişate, a domeniilor insuficient abordate în cadrul misiunilor de audit intern desfăşurate de Asociaţia de audit public intern CDS Slatina în anul 2022, au condus la apariţia abaterilor consemnate de către echipa de audit, aşa cum sunt descrise în cadrul prezentului raport de audit.
Probleme la Primărie legate de conformitate identificate în timpul auditului: împuternicirea persoanei să ocupe funcţia de conducător al compartimentului fînanciar-contabil până la data de 10 martie 2021, s-a făcut cu încălcarea prevederilor legale, aceasta neavând studii economice superioare; Primăria Tomşani a plătit contrar prevederilor legale, în anul 2020, suma de 10.000 lei către Asociaţia Judeţeană de Fotbal Vâlcea, fără a exista documente justificative - angajamente legal întocmite, nu a fost identificat un contract de finanţare a echipei de fotbal în documentele Primăriei Tomşani, nu a fost emisă o Hotărâre de Consiliu Local de aprobare a finanţării sportului; Primăria Tomşani a plătit contrar prevederilor legale în anul 2020, suma totală de 2.300 lei, reprezentând servicii transport echipă de fotbal locală, către un operator economic; s-au constatat plăţi fără bază legală în anul 2020, către o societate comercială în sumă totală de 45.750 lei, reprezentând contravaloare reparaţii curente pentru care nu au fost prezentate documente de angajare a cheltuielii, etc.
Web Design by DowMedia